Análise Vertical
Análise Vertical (AV) – terá como seu objetivo princípal demonstrar percentualmente a importância de cada conta, do Balanço Patrimonial e da Demonstração de Resultado do Exercício (durante o mesmo período), no conjunto dessas duas demonstrações financeiras. No Balanço Patrimonial, a AV irá calcular o quanto as contas, tanto do ativo quanto do passivo, se relacionam com o Ativo Total da empresa (no caso do ativo, ou seja como cada conta se relaciona com os bens e direitos da empresa) e com o Passivo Total da firma (no caso do passivo, ou seja, como cada conta influência os direitos e obrigações da firma).
Já na DRE, a ideia será a mesma, a única diferença é que o analista financeiro irá avaliar a participação das contas de resultado em relação ao Resultado Operacional Bruto da firma. Ou seja, será avaliado a influências das contas em relação a tudo que a empresa vendeu no exercício. Com o resultado da AV, é possível que uma empresa compare seus dados com de outras empresas do mesmo ramo, para assim, comparar sua situação financeira com as demais, ou comparar com seus resultados de anos anteriores, buscando melhorar seu desempenho.
Análise Horizontal
Análise Horizontal (AH) – terá como objetivo princípal demonstrar a variação percentual de um ano para outro, de cada conta, tanto da ativo quanto do passivo da firma. Com a AH o analista financeiro poderá determinar se houve aumento ou não na conta analisada. Nesta analise as regras para o Balanço Patrimonial e da DRE serão as mesmas, ou seja, em ambos casos se analisará o valor da conta do ano anterior em relação ao mesmo período do ano seguinte.
Com o resultado da AH, será possível identificar tendências da firma, tanto boas quanto ruins, com a comparação aos anos anteriores da empresa ou com seus concorrentes. Também será possível ver se a empresa investiu ou deixou de investir em algum de seus ativos (de um ano para o outro), assim como, se empresa conseguiu ou não diminuir suas despesas e obrigações financeiras no seu passivo e contas da DRE (de um ano para o outro).